Como elaborar una conciliación bancaria paso a paso

COMO ELABORAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA * (click para bajar documento completo)

La conciliación bancaria es una herramienta de control interno que incluye un proceso de confirmación de saldos bancarios, se elabora obteniendo los datos necesarios como son: Estados de Cuenta Bancarios (registros del banco) y Registro Auxiliar Contable o registros de la empresa (Cuenta: Bancos), ambos debidamente actualizados a la fecha de cierre mensual para efectos de cotejo.

COTEJO O CONFRONTACIÓN DE LOS DATOS

El segundo paso consiste es realizar el cotejo de datos entre registros del banco y registros de la empresa, proceso que sirve para establecer las transacciones que determinan las diferencias entre registros del banco y registros contables de la empresa, pueden ser operaciones registradas por el banco pero no registradas en los libros contables, o viceversa registradas en los libros contables y no registradas en el estado de cuenta bancario. Este cotejo puede realizarse de forma manual o electrónica. Hoy en día las empresas cuentan con software especiales para elaborar la conciliación bancaria, sin dejar de razonar las operaciones para efectos de introducirse en la herramienta, debido que en ocasiones pueden ocurrir errores de registro de parte del banco o en los registros contables de la empresa.

ELABORACIÓN DE LA CONCILIACIÓN

Proceso que consiste en sumar o restar, según sea la naturaleza de la transacción sujeta de conciliación, y que es un documento que representa la explicación de las diferencias entre los registros del banco y libro mayor auxiliar de la empresa.

ELABORACIÓN DE AJUSTES CONTABLES

La conciliación bancaria es útil para registrar los ajustes correspondientes, hay que tener presente el principio contable de entidad, que señala que cada sociedad tiene su propia personería jurídica, la cual es diferente a otras entidades, con lo anterior, se quiere dar a entender que en virtud de que La Fortuna, S. A. de C. V., es la empresa de la cual se ha de presentar información financiera, será precisamente el saldo según la empresa a la que debemos cargar o abonar respectivamente las partidas de conciliación, es decir, solo haremos los asientos que se derivan de la parte “saldo según el mayor auxiliar del Banco DAVIVIENDA” de nuestra conciliación contable.

El objetivo final de la conciliación es reflejar el saldo correcto de las disponibilidades bancarias en libros de la empresa, además de ser una herramienta de control interno para monitorear la corrección de las aplicaciones efectuadas por los bancos.

Rol del investigador social: Actualización de la realidad social en una sociedad globalizada

Rol del investigador científico social (Click para ver documento completo)

Preparado por: José Walter Guzmán Dueñas

Resumen  

No es fácil comprender los fundamentos de las ciencias sociales, desentrañar una realidad de entre un entorno global, con ideologías diversas e ideas impuestas por las sociedades dominantes o países llamados del primer mundo, es el efecto de una demarcación histórica, que clasifica a los países por su nivel de desarrollo en  países del este y oeste y los que no tienen una identificación especifica o que no se sabe con certeza sin son del este u oeste, en países en desarrollo, no obstante este hecho social y geográfico, es el que permite pensar, sentir y descubrir esta realidad, situación a la cual se enfrenta el investigador social de hoy en día.

Curso: Introducción a la Contabilidad Financiera

Profesor y tutor virtual: 

Lic. José Walter Guzmán Dueñas  

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Introd. Conta. Financ.

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Tema 1: Concepto de Empresa Mercantil

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https://www.youtube.com/watch?v=9raS_LwPBq0

Guía de ejercicios No.1

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Guia de ejercicios_No.1_Ecuación contable

Tema 2: Concepto de Contabilidad

Contabilidad Concepto

Concepto contab NIIF

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https://www.dropbox.com/s/8xh9zvm217zzfir/%C2%BFQu%C3%A9%20es%20la%20contabilidad.wmv?dl=0

 Tema 3: Principios y Normas Internacionales de Contabilidad

Concepto Principios y NIIF

 Tema 4: Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados

EF¨s

Guía de ejercicios No. 2

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Ejercicio Ingresos-Egresos Lavado Autos

Prueba Final

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http://www.educaplay.com/es/recursoseducativos/1694201/contabilidad_basica_jwgd.htm

 

Foro: Parafraseando a VARGAS LLOSA. En que´momento, en América Latina, creen que se jodió nuestra educación y porqué . Cómo y hasta que punto podemos revertir esta crisis.

Presentado por:

José Walter Guzmán Dueñas

Recientemente se abrió un foro que ha tenido mucha participación de representantes de América Latina sobre el tema de Educación, debido a que se trata de un tema trascendental e histórico que ha marcado las venas de la región Latinoamericana.

Déjo en este espacio mis participaciones y respuestas de algunos colegas docentes que participaron en dicho foro.

 Participación:

Jose Walter Guzmàn Dueñas

Lic. Contaduría y Auditoria

En lo personal soy admirador de Vargas Llosa, cuando leí estos dos apellidos, pensé en participar en el presente debate y deberás que es sumamente complejo, a mi criterio no hay problema más grave y discutible que este. En mi país, El Salvador, estamos plagados de jóvenes menores de edad y hasta de infantes que ya no están en la escuela y si se encuentran dentro, sólo llegan a desarrollar la misión de sus líderes, estoy hablando de las maras. Es triste realmente, ver niños dentro de estos seudogrupos, así como docentes que son asesinados sólo por expresarse ante un mejor futuro para estos jóvenes. Considero que todos los colegas que han participado en el debate, todos tienen razón, debido a que este problema tiene de todo un poco. Pero ¿Cómo revertir el problema?, de veras que no es misión fácil, son tantos los factores involucrados, que se deben ir resolviendo uno por uno, de manera prioritaria, desde la casa como primer escuela, los maestros, los profesionales, la clase obrera y los sindicatos, los gobernantes (que no sólo sean politiqueros, sino gobernantes serios y responsables), los empresarios, etc., todos estamos involucrados y debemos ponernos de acuerdo para erradicar y superar la casi imposible crisis de la educación. Gracias por permitir expresarme, muy excelente debate…..

Respuesta:

Miguel Martínez Alejos Docente en I.E. José María Arguedas

22 de octubre de 2014 22:05

Hola José Walter, que gusto que participes en este foro, y más aún por el gusto en común de deleitarnos con la literatura de Mario Vargas Llosa, me interesa tu punto de vista y lamentable también la situación en El Salvador, no obstante tú perfilas lo que anima este debate: ¿Qué hacer para revertir esta situación?, espero sigas participando. Saludos desde Perú. Miguel Martínez.

Participación:

José Walter Guzmán Dueñas

Lic. Contaduría y Auditoria

Saludos Miguel, también deseo saludar a todos los(as) colegas latinoamericanos que han participado en el presente debate, Dios les bendiga por sus aportes a la Educación.

En esta oportunidad me quiero enfocar en tus palabras Miguel,”…aterricen con propuestas factibles…”. Como verdad de Perogrullo sabemos que no es fácil dar una propuesta que permita “revertir la crisis de la educación”, debido a que es un monstruo de muchas variables que están interactuando. Sino veamos las siguientes:

  • Economía de países latinoamericanos en aguda crisis
  • Planificación de variables económicas, sociales y políticas por entes externos
  • Dependencia de ayuda económica del exterior, incluyendo ayuda externa para educación
  • Baja asignación presupuestaria para educación
  • Paupérrimas condiciones materiales de escuelas nacionales, urbanas y rurales
  • Docentes sin vocación y con sueldos de supervivencia
  • Falta de seguridad, delincuencia y narcotráfico
  • Convulsiones sociales y políticas
  • Guerras civiles en algunos países latinoamericanos
  • Políticos con baja visión educativa o con bajas preferencias de desarrollo educativo
  • El yugo histórico de la ignorancia que nos tiene sometidos y que nos persigue, etc., etc., etc.

El problema ya está planteado, y sabemos que la educación debería ser la variable independiente que define las variables anteriores, pero no es así, sino que la educación se ha visto dependiente de estas variables.

Ahora hagamos propuestas, y ojala que este debate tenga un fruto y una conclusión para formar un “Consejo de las fuerzas vivas de la sociedad para el desarrollo de la Educación”, pueda ser un consejo de profesionales multidisciplinarios con representantes de los distintos sectores de la sociedad, con la sabiduría y sensibilidad necesaria para resolver este complejo problema. Sería muy bonito también pensar, como soñadores que somos, en un Consejo Latinoamericano de Desarrollo Educativo. Gracias….

 Respuestas:

Miguel Martínez Alejos

Docente en I.E. Jose Maria Arguedas

Contribuidor principal

Hola José Walter,, opiniones como las tuyas hacen que este foro ya tenga una justificación en sí misma. Si pues, haz desnudado la situación educativa en nuestra región, estas variables se enlazan en forma transversal en todos nuestros países, y la génesis de este debate primero era establecer en qué momento se fracturó la educación en nuestra región, porqué se dio y que debemos hacer nosotros los educadores. Es cierto la Educación pasó a ser un elemento dependiente que trajo como consecuencia lo que hoy tenemos, Te agradezco tu valiosa participación y tu propuesta habla por sí misma de la calidad de profesional que eres. Las grandes hazañas primero .siempre fueron sueños de sus autores. Un abrazo José.

Juan Díaz Gómez

Coordinador de tutoría y orientación educativa en IIE “LUIS FABIO XAMMAR JURADO”ULTYSERVICIOS EAT

Contribuidor principal

José Walter, ha dado en el clavo, la formación de un “Concejo de las fuerzas vivas de la sociedad para el desarrollo de la Educación” en cada uno de nuestros países y de carácter multidisciplinario y multisectorial, que en algunos países ya esta organizado y en funciones, pero que habría que democratizar y por que no soñar, en un Consejo Latinoamericano de Desarrollo Educativo, En el próximo Encuentro de Educadores Latinoamericano y Caribeño de Educadores en La Habana Cuba , se debe levantar esta propuesta a nivel de Ponencia apostando por una educación, que sea pilar del desarrollo económico, científico tecnológico e industrial de nuestra región. juanaries70@latinmail.com.pe

Miguel Martínez Alejos

Docente en I.E. José María Arguedas

Contribuidor principal

No solo José Walter ha dado en el clavo Juan sino también tu aporte es valiosísimo, concuerdo plenamente en que debemos concretizar propuestas y qué mejor en espacios culturales como el que tu señalas, donde ir señalando los puntos sensibles de nuestro sistema educativo latinoamericano .José Walter, ha señalado puntos sensibles los cuales abordados con intelectuales como los que han arrojado luces en este foro estoy seguro ayudaría bastante. Bien Juan. Atte. Miguel Martínez.

 Juan Díaz Gómez

Coordinador de tutoría y orientación educativa en IIE “LUIS FABIO XAMMAR JURADO”ULTYSERVICIOS EAT

Contribuidor principal

Un abrazo Miguel, y a todos por sus valiosas contribuciones, saludos.

Para dar seguimiento y participar en el foro, facilito el siguiente link:

https://www.linkedin.com/groups/Parafraseando-VARGAS-LLOSA-que-momento-3859226.S.5929546382540046337

Adoption of the Internacional Financial Reporting Standards for Small and Medium-Sized Entities (IFRS for SMEs). El Salvador, Central América.

Presented by:

José Walter Guzmán Dueñas

Overview

 The social and individual merchant requires the installation of a new culture of legal compliance to join the formal sector. The microenterprise sector in particular requires a change of attitude and behavior, as well as critical reflection of the responsibilities as citizens and socially organized. While Salvadoran Society has grown as a democratic society, the culture of compliance is not yet consolidated among micro-entrepreneurs. On the contrary, it is considered acceptable and is conducive to the non-compliance and legal evasion.

 New accounting provisions adopted by the country, laid down and supervised by The Government Office (Council of the Profession of Auditing and Public Accounting), have an implication of legal compliance and attempt to accounting firms in general development based on uniform and transparent rules for the objective presentation of the financial situation of the business and the results obtained. The implementation of the Internacional Financial Reporting Standards for Small and Medium-Sized Entities (IFRS for SMEs)”, helps to improve the performance of the business in terms of the growth plan, verify legal compliance, assess the access to credit and the general conduct of the business.

 The results of the investigation confirmed non-compliance with the sector of micro-enterprises, in the surroundings of the Evangelical University of El Salvador (UEES), it’s an informal sector whose strategy is survival. However also confirmed the opening that exists on the part of the sector for training in the accounting implementation based on the IFRS for SMEs, the fulfillment of legal obligations of the trader and in the administrative process, mainly the planning phase.

 San Salvador, November 2013.

Carta de Vida (Resume)

Investigador inscrito en Redisal de El Salvador, Licenciado en Contaduría Pública, graduado de la Universidad Centroamericana “José Simeón Cañas” y Egresado de Maestría en Administración Financiera de la Universidad de El Salvador (UES).

Docente e Instructor de Recursos Virtuales, Coordinador y Supervisor de la Carrera de Contaduría Pública en la Universidad Evangélica de el Salvador(UEES).

Información adicional, se encuentra disponible en mi carta de vida en los sitios web siguientes:

Researcher registered in El Salvador Redisal, degree in public accounting, graduated from the Universidad Centroamericana “José Simeón Cañas” and graduate of the master’s degree in financial management from the University of El Salvador (UES).
Additional information about me, is available in my resume in the following websites:

                      

Adopción de la NIIF-PYMES por la Microempresa en El Salvador

 Universidad Evangélica de El Salvador

Facultad de Ciencias Empresariales y Económicas

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 Evaluación de la adopción de la Norma Internacional de Información Financiera “NIIF para las PYMES” 

en el sector de la microempresa del entorno

de la Universidad Evangélica de El Salvador (UEES).

 Presentado por:

José Walter Guzmán Dueñas

Resumen

El comerciante social e individual requiere de la instalación de una nueva cultura de cumplimiento legal tendiente a incorporarse al sector formal. El sector microempresa en particular requiere de un cambio de actitud y comportamiento, así como la reflexión crítica de cumplir con las responsabilidades como ciudadanos y socialmente organizados. Si bien la sociedad salvadoreña ha crecido como sociedad democrática, la cultura de cumplimiento no está aún consolidada entre los microempresarios. Por el contrario, se considera aceptable y se propicia el no cumplimiento y la evasión legal.

Las nuevas disposiciones contables adoptadas por el país, dictadas y supervisadas por   el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoria, tienen una implicación de cumplimiento legal e intentan que la contabilidad de las empresas en general se elabore con base a reglas transparentes y uniformes para la presentación objetiva de la situación financiera del negocio y los resultados obtenidos. El cumplimiento de la “Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES)”, contribuye a mejorar el rendimiento de los negocios en términos de planificar el crecimiento, verificar el cumplimiento legal, evaluar el acceso al crédito y la conducción general del negocio.

Los resultados de la investigación confirmaron el no cumplimiento del sector de microempresas, en el entorno de la Universidad Evangélica de El Salvador (UEES), se trata de un sector informal cuya estrategia es la sobrevivencia. No obstante también se confirmó la apertura que existe de parte del sector para capacitarse en la implementación contable con base a la NIIF para las PYMES, el cumplimiento de obligaciones legales del comerciante y en el proceso administrativo, principalmente la fase de planificación.

San Salvador, Noviembre 2013

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Mi primer blog WD

Lighthousex

Bienvenidos estimados lectores de guzmanduenas.wordpress.com

Pensamiento

Me gusta ver el océano al atardecer, un lugar como el que se muestra en mi primer blog, ideal para tomar una fotografia o un video completo del atardecer, asimismo darnos cuenta de las maravillas de la creación, el ordenamiento perfecto de Dios.